3842/2010 НАЛОГОВЫЙ АКТ: Изменения к текущему налоговому законодательству
Новый 3842/2010 акт представил многочисленные поправки в Греческую систему налогообложения прибыли и капитала. Статья подытожит ключевые изменения, которые внёс настоящий Акт.
Была представлена новая шкала налогов, которая не указывает разницу между различными источниками доходов. Эта шкала включает большее количество налоговых категорий с тем, чтобы обеспечить наиболее справедливое распределение налоговых сборов. В дополнение, эта таблица обеспечивает мероприятия для двухгодичного перерасчета в соответствии с ценовым индексом. Порог, не облагаемый налогом для всех налогоплательщиков устанавливается в пределах 12 000 €. Новый график изменен следующим образом:
| Ценовой диапазон старого налога на прибыль | Ценовой диапазон нового налога на прибыль | ||
| Доход (€) | Применимый налог (%) | Доход (€) | Применимый налог (%) |
| 0 – 12.000 | 0 | 0 – 12.000 | 0 |
| 12.001 – 30.000 | 25 | 12.001 – 16.000 | 18 |
| 30.001 – 75.000 | 35 | 16.001 – 22.000 | 24 |
| Свыше 75.000 | 40 | 22.001 – 26.000 | 26 |
| 26.001 – 32.000 | 33 | ||
| 32.001 – 40.000 | 36 | ||
| 40.001 – 60.000 | 38 | ||
| 60.001 – 100.000 | 40 | ||
| Свыше 100.000 | 45 | ||
Новый график эффективно передвигает фокус с низких и средних доходов на более высокие доходы. Теперь возможна налоговая льгота на доходы до 40 000 €. Для иллюстрации вышесказанного мы указываем, что доход в 25 000 € имеет скидку налога в 310 € (-10%), доход 35 000€ имеет льготу 50€ (-1%), пока доход в 100 000 € имеет повышение налога на 1.350€ (7 %).
2. Денежные поступления (доходы) и порог, не облагаемый налогом
Льготы, представленные для сбора денежных поступлений. Далее сегмент, не облагаемый налогом, гарантирован сбором денежных поступлений с рынка товаров и услуг. Скидка обеспечивается на декларирование денежных поступлений выше требуемого порога. Такие денежные поступления для всех категорий товаров и услуг, кроме тех, которые относятся к товару определенной стоимости, штатных коммунальных платежей за телефонные услуги, электроэнергию, воду и т.д., и до предела, который принимается на уменьшение дохода или льготу на налог (медицинские расходы, аренда, страхование и т.д.)
Декларация о денежных поступлениях на расходы не требуется для личного дохода до 6 000 €. На доход до 12 000€ налогоплательщик обязан подать декларацию о доходе выше 10 % своего дохода. На сумму в 12 000 и выше ему требуется подать декларацию о денежных поступлениях в размере 10 % своего дохода на первые 12 000 и 30 % с дохода в части дохода, который более 12 000€. Когда расходы превышают требуемую сумму и до суммы 15 000 € для частного лица или 30 000€ на семью, налогоплательщик в праве подать на уменьшение налога равного 10 % разницы между требуемой суммой и суммой, которая была задекларирована.
Когда расходы меньше, чем требуемая сумма, с налогоплательщика взимается налог равный 10 % с суммы расходов, которые не оплачены.
3. Подсчет Минимального Дохода на основании очевидных данных
Новый счет обеспечивает возможность подсчета минимального дохода на основании прав на оказание услуг и прав на собственность, которые используются или находятся во владении налогоплательщика. С целью подсчета дохода налогоплательщика, следующее будет приниматься в расчет: дома, транспортные средства, судна, аэропланы, бассейны, гонорары за частное преподавание, работа в качестве домработниц и т.д.
4. Отмена независимого налогообложения
Независимое налогообложение дохода эффективно отменено. Такой доход теперь взимается со ссылкой на стандартную налоговую шкалу. Процент с банковских депозитов и государственные гранты Греции исключены из этой категории, так как они регулируются условиями действующего налогообложения.
Следующее было отменено: независимое налогообложение различных материальных пособий и компенсаций наемных сотрудников правительственных служб, доход, получаемый от подписания договором профессиональными футбольными игроками, тренерами и т.д., заработные платы тех, кто выбран в местную администрацию и т.д.
5. Отмена исключений из налогообложения
Исключения из дохода на прибыль или доходов с определенными факторами отменены. Финансово незащищенные группы населения включены в определенных случаях на основании критерия дохода.
6. Определение Дохода
На 01.01.2011 Решение в части дохода согласно фактическому доходу и генерируемым расходам для всех профессионалов будет представлено. Каждая специализированная форма налогообложения определенных категорий профессионалов будет отменена. В частности, будет представлено определение следующих доходов: такси, грузовики для общественного использования, автобусы общественного транспорта, комнаты для сдачи в аренду, лагеря, инженеры-механики, архитекторы, розничные торговцы, лотерейные агентства, газовые станции, киоски и т.д.
Все вышесказанное до сегодняшнего момента облагалось налогом на действительные доходы и расходы, но согласно фиксированного налога по определенному критерию, либо согласно возраста предприятия, либо частного лица. В будущем они будут облагаться согласно действительным доходам и расходам.
7.Пропорциональное обложение налогов на дивиденды и доли с завышенным коэффициентом и стоимостью
Дивиденды и распределяемая прибыль собирается у частных лиц и включается в доход, облагаемый налогом. Капитал, полученный от торговли за кратковременную продажу долей тоже облагается налогом, возможные потери также ложатся под определение – полученный капитал к налогообложению.
8. Подача заявок налога на прибыль on-line
Заявки о налоге на прибыль за 2011 года и после подаются on-line. Министерский приказ определяет тип электронной заявки, которая должна быть использованы и альтернативные методы, как такая заявка может быть заполнена и подана (незамедлительно, через налоговый офис, через гражданские сервисы (КЕП)).
9. Запрос о возврате капитала из-за границы
Депозиты с банками заграницей, которые будут переведены в течение 6 месяцев на депозитный ежемесячный счет в Греции, исключены из проведения аудита, если по ним уже оплачен налог 5 % от стоимости капитала. После 6 месяцев греческие соответствующие организации активируют любое международное или европейское соглашение, чтобы получить информацию о депозитах, сделанных греческими налогоплательщиками в иностранные банки. Определенная часть возвращаемых денежных средств, которые были инвестированы, возвращается налогоплательщику.
10. Замещение особенного налога на недвижимое имущество (ЕТАК) с Прогрессивным налогом на Недвижимое имущество.
Особый налог на Недвижимое имущество отменен. Ежемесячный налог на обладание действительной собственностью на недвижимость налагается на уровне частного лица по следующей шкале:
| Стоимость собственности (€) |
Налоговый фактор (%) |
| До 400.000 | 0 |
| 400.001 – 500.000 | 0,1 |
| 500.001 – 600.000 | 0,3 |
| 600.001 – 700.000 | 0,6 |
| 700.001- 800.000 | 0,9 |
| 800.001 и выше | 1,0 |
На недвижимую собственность выше 5.000.000 € 2% коэффициент будет действовать в течение 3-х лет.
11. Передача и добровольные пожертвования
Действующий налог на передачу недвижимой собственности также применяется во время передачи долей или долей компании, которые обладают и эксплуатируют недвижимую собственность.
Налог в 5 % применяется на добровольные пожертвования недвижимой собственностью и 10 % на добровольные пожертвования, сделанные в пользу Юридических лиц согласно государственного закона.
12. Налогообложение на недвижимое имущество, которое держат оффшорные компании
Налоговая ставка на собственность во владении оффшорных компаний увеличена с 3 % до 15 % за календарный год и исключение из налогового обязательства снято. Кадастровые офисы или офисы земельного регистра обязаны информировать Центральные Налоговые Службы в течение 6 месяцев обо всем недвижимом имуществе в рамках их компетенции, которым владеют оффшорные компании. Также необходимо отметить, что нужно информировать Центральные Налоговые службы о любой новой регистрации или другом изменении в своих файлах. Между прочим, специальная организация, относящаяся к Контролю исследований и ценовой политикой, устанавливается с целью сбора информации о компаниях, расположенных в льготных налоговых режимах, где обнаруживаются компании, в которых оффшорные компании являются владельцем доли.
13. Распределение налогооблагаемой прибыли на облагаемую и необлагаемую.
Налогообложение необлагаемых доходов неотрывно уменьшается с 25 % до 20% до 2013 г. В 2010 г. налоговая ставка была уменьшена только до 24 %. Налогообложение доходов нерезидента (дивиденды) (Подоходный налог у источника выплаты) с налогооблагаемой прибыли происходит на уровне юридического лица. Позаботьтесь о том, чтобы полное налогообложение на накладные расходы не превышало налог на прибыль, полученную за выполненную работу.
14. Налогообложение выгоды, применяемое к членам правления организации
В связи с тем, что определенный высший менеджерский состав компаний приобретает люксовые автомобили от имени компании, то с целью исключения таких покупок со своих личных счетов и оплаты налогов, правило создано так, чтобы стоимость транспорта, обслуживания и заработных плат, которые оплачиваются и записаны в книге учета имущества, устанавливали доход владельца автомобиля (генерального директора, администратора, председателя палаты директоров, исполнительного директора).
15. Расширение объема НДС
Объем НДС расширен с целью покрытия финансовой деятельности, которая не обеспечена покрытием или исключена, и которая не исключается согласно Директиве Европейского общества на НДС. Такая деятельность включает тех адвокатов и нотариусов, чьи услуги ранее не подвергались налогообложению до сегодняшнего момента.
16. Сертификаты налога на торгово-промышленное предприятие, выдаваемые штатными аудиторами. Сертификация бухгалтерами – налоговыми консультантами
Штатные аудиторы и для более мелких компаний, сертифицированные бухгалтера или офисы налоговых консультантов утверждают налоговые обязательства компании. В соответствии с новым Актом штатные аудиторы выдают сертификат, которые будет включать комментарии и нарушения согласно условиям налогового законодательства. Бухгалтера – налоговые консультанты будут сверять точность и достоверность утверждений в отчете и подтвердят, соответствуют ли они финансовой информации, которая извлечена из информации и книг компании. Согласно системе целевого осмотра, налоговая служба проводит выборочные проверки. Такие проверки накладывают штрафные санкции на уклонение от налогов, которое накладывается на обе компании, в том числе и на аудиторские компании.
17. Поддержка молодых предпринимателей
Трехлетняя необлагаемая налогами схема представлена для создания и функционирования работы нового бизнеса людьми до 35 лет.
18. Стимулы к природоохранной деятельности
В связи с защитой окружающей среды представлены новые стимулы, такие как налоговые льготы для повышения использования энергии в зданиях и уменьшения степени воздействия на окружающую среду. В дополнение стимулы (льготы) и скидки можно получить для защиты существующей окружающей среды с разрешением сохранения неорганизованной земли, которая находится в рамках городского плана в плотно застроенной зоне, а также для защиты архитектурного наследия.
19. Мотивы к исследованию
Планируется увеличение в скидке на налогооблагаемую прибыль для предприятий, которые несут расходы на технологические инновации, повышение квалификации и религию, как указано Министром образования.
Часть прибыли, которая вытекает из продажи товара, включает международный распознаваемый патент на предпринимательскую деятельность, является исключением из взыскивания налогов в течение 3-х финансовых лет.
20. Налоговые льготы
Новое налоговое законодательство представляет исключение налогов согласно сохранению рабочих мест для субъектов предпринимательской деятельности, страдающих от уменьшения количества мест.
